Czy organizacje w świetle prawa mogą inwestować środki finansowe?

Odpowiedzialność finansową za majątek organizacji zwykle ponoszą członkowie zarządu. Często w obawie o to, żeby nic nie stracić ze zgromadzonych środków, decydują się oni trzymać pieniądze po prostu na koncie bankowym a vista, czyli umożliwiającym wszelkie podstawowe operacje finansowe: wpłatę, wypłatę, przelewy bankowe, itp. w każdym momencie). Mają wtedy pewność, że w każdej chwili mogą z nich skorzystać i że kwota wpłacona nie zmniejszy się. Ale w ten sposób przechowywane środki „tracą” na realnej wartości i może się okazać, że za pół roku, rok realna ich wartość jest niższa.

Zgodnie z obowiązującym prawem – ustawą o organizacjach pożytku publicznego i ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych (art. 17 pkt 1e) – dochody organizacji przeznaczone na inwestycje finansowe nie podlegają podatkowaniu, jeśli dotyczą:

zakupu bonów i obligacji Skarbu Państwa (wyemitowanych po 1 stycznia 1989 r.) i jednostek samorządu terytorialnego (wyemitowanych po 1 stycznia 1997 r.);

zakupu innych papierów wartościowych za pośrednictwem firm specjalizujących się w zarządzaniu cudzym pakietem papierów wartościowych na zlecenie (np. firm Asset Management) pod warunkiem zdeponowania tych papierów wartościowych lub instrumentów finansowych na odrębnym rachunku prowadzonym przez uprawniony podmiot lub

zakupu jednostek uczestnictwa w funduszach inwestycyjnych.

Tak więc z punktu widzenia obowiązującego prawa, organizacje, bez dodatkowych kosztów fiskalnych, mogą dokonywać indywidualnych inwestycji finansowych w bezpieczne instrumenty finansowe – dłużne papiery skarbowe i komunalne i w bardziej ryzykowne papiery czyli jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych.